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關於做好2021年度參股企業財務會計決算報告工作的通知

來源:財務管理部|2022-01-27|        【打印】【關閉】

院屬各單位、國科控股各參股企業:
  為做好中科院企業2021年度財務會計決算報告工作(以下簡稱決算工作),根據《財政部關於做好2021年度國有企業財務會計決算報告工作的通知》(財資〔2021〕176號)要求,結合我院企業具體情況,就2021年度參股企業財務會計決算報告工作安排如下:
  一、填報範圍
  (一)院屬事業單位投資的一級參股企業,院屬事業單位的一級控股企業直接投資的參股企業
  (二)國科控股的一級參股企業
  院屬事業單位負責收集複審所屬參股企業決算報告。
  二、填報內容與方式
  (一)填報內容
  參股企業須報送合並財務報表和本部單戶財務報表數據(單戶企業僅報送單戶報表)。參股企業須報送電子材料,不必報送紙質材料。電子材料內容包括:(1)2021年度國有企業財務會計決算報表;(2)中介機構出具的2021年度審計報告電子文檔;(3)特殊說明,若企業審計報告意見類型是保留意見、無法表示意見或否定意見的情形,應報送對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編製的有關說明。特殊事項說明電子文檔,上傳至附件“其他材料”。
  (二)報送方式
  電子數據使用財政部統一報表離線客戶端報送,電子材料均需上傳並以jio格式文件報送。軟件、軟件參數和係統操作手冊在財政部網站資產管理司頻道(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)國有企業財務信息管理專題欄目下載。
  三、報送流程及時間
  (一)報送流程
  2021年財務會計決算報告報送流程如下:
  1.各參股企業應認真、按時完成決算報告,通過軟件審核功能進行數據審核,借助軟件查詢模板進行差錯判斷,審核無誤後將決算報告報送至院屬事業單位。
  2.院屬事業單位負責收集複審所屬參股企業決算報告,督導各企業按時完成決算報送,複審無誤後報送至國科控股指定報送郵箱。
  (二)報送時間
  院屬各事業單位負責收集所屬參股企業財務會計決算報告電子材料(通過財政部統一報表離線客戶端軟件生成JIO格式文件),於3月25日前統一報送至國科控股指定報送郵箱;國科控股一級參股企業直接報送至國科控股指定報送郵箱。
  不能如期完成決算工作的參股企業,院屬參股企業應將情況及時反饋至院屬事業單位,國科控股參股企業直接報送至國科控股。不能如期報送單位應將相關決算工作進展、影響因素、應對措施、預計完成時效等情況形成說明文件於3月20日前將說明文件報送至國科控股指定報送郵箱。
  四、聯絡信息
  國科控股聯係人:王昊菲,電話:010-86312157
                              斯  琴,電話:010-86312118
  報送郵箱:2403447972@qq.com
  五、工作要求
  (一)強化組織管理與協同配合,確保決算工作有序推進
  為全麵落實財政部關於決算工作的要求,各單位應加強工作組織與報送管理。一是加強人員和經費保障,進一步優化工作機製,建立“歸口管理、分級負責、責任到人”的管理機製,指定專人負責,切實做好基礎工作。二是落實責任分工,院屬事業單位負責組織、推進所屬參股企業決算工作,解決填報過程中的問題,督導各企業按時完成決算工作,同時加大審核力度,確保數據真實準確。三是多部門共同參與,對於決算報告中的人力資源、科技創新、產權管理、專利情況等非財務數據信息,各單位要高度重視,明確職責,加強有關部門與財務部門的協同配合,確保決算工作有序推進。四是建立監督檢查機製,對於虛報、瞞報、篡改數據等行為以及重大數據事故要追究相關人員責任。
  (二)全麵梳理報送範圍和口徑,確保決算報告應報盡報
  院屬事業單位應建立健全企業名錄,對所屬參股企業全麵梳理,摸清底數。各院屬事業單位應依據通知中的有關要求,將境內外具有法人資格、獨立核算的所有參股企業全麵納入統計和報送範圍。不得隨意變更所屬參股企業填報範圍,要做到全麵完整,應報盡報。各單位應切實做好參股企業財務會計決算報告工作。
  (三)嚴格執行財務會計製度,確保報告數據真實準確
  企業要按照國家統一的會計製度和財務管理等有關法律法規,嚴格規範經濟業務事項的確認、計量、記錄和報告。一是加強對所屬企業財務信息的審核,實施對數據質量的全程監控。在審核過程中發現的問題,要及時查明原因,立行立改、舉一反三。二是存在母子公司會計政策不一致的情況,集團公司應在編製合並財務報表時予以統一。三是對折舊攤銷、壞賬準備計提等會計估計,集團內部子企業之間應當采取相對統一政策。四是合理評估長期停建、緩建的重大項目資產價值,規範計提各項資產減值準備。五是不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調節利潤。企業必須委托會計師事務所對年度會計報表審計,如實反映各項會計要素及其他相關信息,確保財務會計信息真實可靠。

 

  附件:
  1.2021年度國有企業財務會計決算報表
  2.2021年度國有企業財務會計決算報表編製說明
  3.2021年度國有企業財務會計決算報表[補充指標表]  
  4.2021年度國有企業財務會計決算報表[補充指標 表]編製說明
  5.2021年度國有企業財務會計決算報表[收益情況表]
  6. 2021年度國有企業財務會計決算報表[收益情況表]編製說明
  7.會計報表附注內容提要
  8.中小企業劃分標準規定
  9.備用碼表

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