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關於做好2021年度控股企業財務會計決算報告工作的通知

來源:財務管理部|2022-01-27|        【打印】【關閉】

院屬各單位、國科控股各控股企業:

  為做好中科院企業2021年度財務會計決算報告工作(以下簡稱決算工作),根據《財政部關於做好2021年度國有企業財務會計決算報告工作的通知》(財資〔2021〕176號)要求,結合我院企業具體情況,就2021年度控股企業財務會計決算報告工作安排如下:
  一、填報範圍
  (一)院屬事業單位投資的全級次控股企業
  (二)國科控股的全級次控股企業
  (三)彙總單位:指院屬事業單位、國科控股投資的一級控股企業
  彙總單位應彙總所屬全級次控股企業的報表。企業集團母公司除編製本級報表外,還應編製集團公司合並財務報表。
  二、填報內容
  (一)彙總單位
  彙總單位負責組織所屬控股企業決算工作,積極推進決算工作進展,按時彙總、審核、報送所屬控股企業決算報告,報送內容包括電子材料和紙質材料,具體如下:
  1.電子材料報送內容及要求
  (1)2021年度國有企業財務會計決算報表。院屬事業單位報送疊加彙總表,國科控股投資的一級控股企業報送合並報表(單戶企業報送單戶報表)。其中,行政事業單位投資情況審核表應由各院屬事業單位根據事業單位決算數據填報。
  (2)2021年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告)。本報告應嚴格按照模板要求撰寫所屬控股企業整體情況,不得對模板內容進行改動,不涉及的部分應寫“無”;以財務指標和相關統計指標為主要依據,客觀反映所屬企業資產質量、財務狀況和經營成果。深入挖掘數據內涵,對財務狀況和投資情況等應綜合運用分類分析、比率分析、趨勢分析和定性分析等方法,結合企業實際經營情況分析到位,不得僅羅列數據。
  財務情況說明書(國有資產管理情況報告)分析要求具體包括:一是重點關注各主要業務板塊生產經營情況,結合所處行業中的地位及發展趨勢、宏觀經濟政策產生的影響等,分析生產經營的薄弱環節和效益的增長潛力。二是深入分析經濟效益和成本費用情況,分析企業盈利水平和盈利結構,按照業務和項目逐步分解,對標行業平均水平,分析當前存在的問題。三是深入剖析現金周轉情況,結合企業實際,準確分析企業資金情況,評估潛在風險,說明對企業本年度現金流產生重大影響的事項。四是詳細說明和分析固定資產投資、股權投資、基金投資、境外投資、資產重組、債務重組、投融資等重大事項。五是認真思考財務管理工作存在的問題、麵臨的主要困難與挑戰,提出擬采取的主要措施。
  (3)中介機構出具的2021年度審計報告和管理建議書。控股企業均須報送中介機構出具的2021年度審計報告,國科控股投資的一級控股企業須報送管理建議書。院屬各事業單位投資的一級控股企業如果是集團公司(編製合並報表的單位)須報送管理建議書。院屬各事業單位(報送疊加彙總表單位)無需報送審計報告和管理建議書。
  (4)其他材料。彙總單位需報送截至2021年末國有及國有控股企業情況表(見附件9)。
  如果涉及以下情形,彙總單位還應報送統一的說明文件(彙總所屬控股企業涉及的情形),上傳至附件“其他材料”,需要報送說明文件的情形如下:彙總單位所屬控股企業2021年度決算填報戶數與上年存在差異的情形;企業審計報告意見類型是保留意見、無法表示意見或否定意見的情形。
  2.紙質材料報送內容及要求
  彙總單位須報送紙質材料,報送內容包括:
  (1)2021年度國有企業財務會計決算報表(疊加彙總表);
  (2)2021年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告);
  (3)截至2021年末國有及國有控股企業情況表;
  紙質材料須按以上順序編排頁碼、裝訂成冊,由彙總單位加蓋本單位公章後報送。
  (二)控股企業
  除彙總單位外,其他控股企業僅報送決算報告電子材料。決算報告電子材料內容具體包括:
  (1)2021年度國有企業財務會計決算報表;
  (2)2021年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告)電子文檔,本報告應嚴格按照模板要求撰寫所屬控股企業整體情況,不得對模板內容進行改動,不涉及的部分應寫“無”;
  (3)中介機構出具的2021年度審計報告電子文檔和管理建議書;
  (4)如果涉及以下情形,控股企業還應報送特殊事項說明電子文檔,上傳至附件“其他材料”:①企業審計報告意見類型是保留意見、無法表示意見或否定意見的情形,應報送對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編製的有關說明;②彙審時提出其他需說明的情形。
  各控股企業須做好決算數據填報、審核工作,認真準備2021年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告),以財務指標和相關統計指標為主要依據,客觀反映企業資產質量、財務狀況和經營成果。深入挖掘數據,透徹分析生產經營情況、財務狀況和投資情況,客觀反映企業運營特點及發展趨勢,不得僅羅列數據。按要求報送決算報告至彙總單位。
  三、報送方式和時間
  (一)報送方式
  電子數據使用財政部統一報表離線客戶端報送,電子材料均需上傳並以jio格式電子文件報送彙審。軟件、軟件參數和係統操作手冊在財政部網站資產管理司頻道(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)國有企業財務信息管理專題欄目下載。
  (二)報送時間
  彙總單位將所屬控股企業財務會計決算報告電子材料於2022年3月10日前報送至國科控股指定報送郵箱。國科控股將於3月中旬組織遠程決算彙審,屆時由審核老師具體聯係彙總單位。
  彙總單位將經審定後的紙質材料於2022年4月30日前郵寄至國科控股聯係人。
  不能如期完成決算工作的控股企業,應將情況及時反饋至彙總單位,彙總單位將相關決算工作進展、影響因素、應對措施、預計完成時限等情況形成說明文件並加蓋本單位公章於2022年3月5日前將說明文件的掃描件報送至國科控股指定報送郵箱。
  四、彙審流程及聯絡信息
  (一)彙審流程
  2021年度財務會計決算報告報送和審核流程如下:
  1.各控股企業應認真、按時完成決算報告,通過軟件審核功能進行數據審核,借助軟件查詢模板進行差錯判斷,審核無誤後將決算報告報送至彙總單位。
  2.彙總單位負責收集所屬控股企業決算報告,並進行複審,複審無誤後報送至國科控股指定報送郵箱。
  3.國科控股審核老師對決算報告進行審核,並通過線上聯係方式(QQ、微信、郵件等)向彙總單位反饋審核意見,彙總單位接到審核意見後,組織所屬控股企業按時按要求完成修改,直至審核通過。
  (二)聯絡信息
  為了保障決算報告報送渠道暢通,決算數據審改便捷,各彙總單位應填報本單位《企業決算工作聯絡信息表》(見附件12),並組織所屬控股企業填報,彙總單位彙總信息後,於3月5日前報送至國科控股指定報送郵箱。
  國科控股聯係人:斯琴,電話:010-86312118,報送郵箱:2301268947@qq.com。
  紙質材料郵寄地址:北京市海澱區科學院南路2號融科資訊中心B座14層(100190),收件人:斯琴。
  五、工作要求
  (一)強化組織管理與協同配合,確保決算工作有序推進
  為全麵落實財政部關於決算工作的要求,各單位應加強工作組織與報送管理。一是加強人員和經費保障,進一步優化工作機製,建立“歸口管理、分級負責、責任到人”的管理機製,指定專人負責,切實做好基礎工作。二是落實責任分工,彙總單位負責組織、推進所屬控股企業決算工作,解決填報過程中的問題,督導各企業按時完成決算工作,同時加大審核力度,確保數據真實準確。三是多部門共同參與,對於決算報告中的人力資源、科技創新、產權管理、專利情況等非財務數據信息,各單位要高度重視,明確職責,加強有關部門與財務部門的協同配合,確保決算工作有序推進。四是建立監督檢查機製,對於虛報、瞞報、篡改數據等行為以及重大數據事故要追究相關人員責任。
  (二)全麵梳理報送範圍和口徑,確保決算報告應報盡報
  各單位應健全企業名錄,對所屬企業全麵梳理,摸清底數。彙總單位應嚴格依據通知中的有關要求,將境內外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業全麵納入統計和報送範圍;各企業應當嚴格執行《企業會計準則第33號——合並財務報表》等規定,以控製為基礎確定合並範圍。不得隨意變更所屬國有企業填報範圍,要做到全麵完整,應報盡報。
  (三)做好企業決算報告與行政事業性國有資產年報數據銜接
  各院屬事業單位作為彙總單位應關注本年新增的行政事業單位投資情況審核表。院屬事業單位報送的企業決算中所屬直接投資的一級企業,應與院屬事業單位的行政事業單位國有資產年報對外投資情況表中所投資企業(不具控製力的參股企業除外)的數量、名稱、產權關係一致,須做到院屬事業單位對外股權投資與所形成的國有權益相互銜接、保持一致。
  (四)嚴格執行財務會計製度,確保數據信息真實準確
  企業要按照國家統一的會計製度和財務管理等有關法律法規,嚴格規範經濟業務事項的確認、計量、記錄和報告。一是加強對所屬企業財務信息的審核,實施對數據質量的全程監控。在審核過程中發現的問題,要及時查明原因,立行立改、舉一反三。二是存在母子公司會計政策不一致的情況,集團公司應在編製合並財務報表時予以統一。三是對折舊攤銷、壞賬準備計提等會計估計,集團內部子企業之間應當采取相對統一政策。四是合理評估長期停建、緩建的重大項目資產價值,規範計提各項資產減值準備。五是不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調節利潤。必須委托會計師事務所對年度會計報表審計,如實反映各項會計要素及其他相關信息,確保財務會計信息真實可靠。
  (五)加強數據分析與應用,如實反映國有資產管理情況
  企業財務決算是編製國有資產管理情況的重要依據和基礎,為落實國務院向全國人大常委會報告國有資產管理情況製度,增加國有資產管理公開透明度、提升國有資產管理的公信力,各單位要按照全口徑、全覆蓋、分類、標準明確規範的要求和本通知規定的格式、內容,認真編製年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告),厘清國有資本權益變動情況、分布情況,準確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權益。全麵如實反映本年度國有資產情況。
  各單位應切實做好國有企業財務會計決算報告工作。國科控股將對各單位決算工作進行總結考評,並將決算工作作為年度財務信息評優考核的重要內容。
  
  附件:
  1.2021年度國有企業財務會計決算報表
  2.2021年度國有企業財務會計決算報表編製說明
  3.2021年度國有企業財務會計決算報表[補充指標表]  
  4.2021年度國有企業財務會計決算報表[補充指標表]編製說明
  5.2021年度國有企業財務會計決算報表[收益情況表]
  6.2021年度國有企業財務會計決算報表[收益情況表]編製說明
  7.會計報表附注內容提要
  8.財務情況說明書(國有資產管理情況報告)內容提要
  9.截至2021年末國有及國有控股企業情況表
  10.中小企業劃分標準規定
  11.備用碼表
  12.企業決算工作聯絡信息表
  

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